许多新移民错误地认为只有获得美国移民绿卡才需要报税，实际上根据美国税法，满足实质居住测试（当年在美国居住满183天或过去三年累计居住超过183天）即被视为税务居民。2025年IRS特别关注持L1、H1B等工作签证人群的税务申报情况，这类人群常因误判身份而漏报全球收入。值得注意的是，部分移民使用非居民表格1040-NR申报，却实际上已具备税务居民身份，这种错误可能导致全部收入被重新计税。双重国籍持有者更需谨慎，即使长期居住海外，只要满足公民身份或绿卡条件，仍需申报全球收入。
二、海外金融资产申报遗漏导致巨额罚款
根据FBAR（海外银行和金融账户报告）规定，2025年所有美国税务居民在海外金融机构账户总额超过1万美元（全年任何时点）都必须申报FinCEN114表格。常见错误包括：未申报中国支付宝/微信支付余额、漏报海外证券投资账户、忽略加密货币海外交易所账户。FATCA法案下，海外金融资产总值超过5万美元（单身）或10万美元（夫妻联合申报）还需在8938表格中披露。2025年IRS与全球100多个国家实现税务信息自动交换，中国CRS数据也被纳入核查范围，隐瞒海外资产的风险显著增加。罚款可达未申报账户金额的50%，故意漏报还可能面临刑事指控。
三、忽视可享受的税务优惠与抵扣项目
新移民常因不了解政策而多缴税款，2025年常被忽略的优惠包括：外国税收抵免（ForeignTaxCredit）可避免中美双重征税，但需提交1116表格；外国收入豁免（FEIE）虽可豁免约12万美元海外收入，但不适用于美国境内工作收入；教育支出抵扣（AOTC）可为本人或子女大学教育抵免最高2500美元；退休账户（IRA/401k）供款可减少应税收入。2025年新增"绿色能源税收抵免"，安装太阳能设备可获30%成本抵免。美国移民家庭常犯的错误是仅使用标准扣除额，而实际上房贷利息、州税、慈善捐赠等分项扣除可能更划算。首次申报者若前三年平均收入低于规定标准，还可申请低收入家庭福利优惠（EITC）。
四、收入类别混淆造成申报错误
美国税法将收入分为普通收入、资本利得、被动收入等不同类别，适用不同税率。2025年常见混淆包括：将房租收入错误归为资本利得（实际应按普通收入计税）；股票交易频繁却未申报为商业行为（可能触发更高税率）；加密货币交易未区分长期/短期持有；海外养老金未正确申报为递延补偿收入。2025年IRS加强了对数字平台收入的追踪，所有超过600美元的交易都会收到1099-K表格。
五、表格选择错误与申报方式不当
2025年报税表格系统更新后，常见选择错误包括：美国移民绿卡持有者第一年错误选择"双重身份纳税人"而非"全年居民"；非居民配偶未正确提交W-7表格申请ITIN号进行联合申报；海外账户申报混淆FBAR（FinCEN114）与FATCA（8938表格）要求；州税申报遗漏或选择错误居住状态。电子申报时，移民常犯的错误有：未附上必要的附加说明（如首次使用FEIE需附说明）；数字签名不规范导致申报无效；选择错误的报税身份（如"已婚分开申报"可能失去多项优惠）。2025年特别需要注意的是，所有包含加密货币交易的申报必须勾选1040表格第一页的新增问题，否则可能被视为虚假申报。延期申报需提交4868表格，但仅延长提交时间而非缴税期限，预估税款不足仍会产生罚金。
